Fiscalité 2026
Réduction de l’imposition des rentes viagères
La fiscalité applicable aux rentes viagères est allégée, avec une réduction de la part imposable.
Cette mesure vise une meilleure adéquation entre l’imposition et le rendement réel du capital, et renforce l’attrait des rentes viagères dans la planification de la retraite.
Vos attestations fiscales mentionneront le taux fiscal applicable, qui sera propre à chaque police d’assurance en fonction de son année de conclusion et de sa durée.
Fin de la solidarité fiscale des époux
Un changement important intervient avec la fin de la solidarité fiscale des époux dans le canton de Vaud.
Ainsi, en cas de séparation, le conjoint solvable ne sera plus redevable de la part d’impôt de l’autre conjoint.
Dès 2025, nous avons complété de nouveaux champs dans les déclarations d’impôt pour répartir chaque élément de revenus ou de fortune à l’un ou l’autre des contribuables mariés.
Taux d’intérêts des prêts et créances aux actionnaires
Les taux de rémunération et de charge applicables aux comptes courants actionnaires sont revus à la baisse pour l’exercice 2025.
- Prêt à l’actionnaire : minimum 1 % (contre 1,5 % sur l’exercice 2024)
- Prêt de l’actionnaire à la société : maximum 3,5 % (contre 3,75 % sur l’exercice 2024)
Prévoyance
13e rente AVS
Dès fin 2026, les bénéficiaires de l’AVS percevront une 13ème rente, versée sous forme d’un supplément annuel. Attention à ajuster vos acomptes d’impôt en conséquence ! De plus, si vous êtes au bénéfice de subsides, la 13ème rente peut les impacter à la baisse.
Pilier 3a : rachats rétroactifs possibles
Dès 2026, il est possible d’effectuer des versements rétroactifs au pilier 3a avec déduction fiscale complète. Néanmoins, la marge de manœuvre est limitée.
- La cotisation annuelle de l’année en cours doit avoir été intégralement payée
- Le rachat est plafonné au montant maximal de l’année concernée (et non la limite de l’année en cours), et uniquement pour le « petit 3A »
- Etre éligible pour du 3A l’année du rachat, et avoir été éligible l’année rachetée (notamment avoir une activité soumise à l’AVS)
- Un seul versement ultérieur est autorisé par année de lacune
- Seules les lacunes datant de moins de 10 ans peuvent être comblées
En cas d’intérêt, veuillez nous contacter pour le calculer ensemble. Vous devrez également compléter un document de votre banque ou assurance, pour que l’établissement valide le rachat avant le versement.
Salaires et charges sociales
Comme chaque début d’année, les entreprises doivent rester attentives aux évolutions en matière de charges sociales. Pour 2026, une seule modification est à signaler dans le canton de Vaud.
Attention toutefois à contrôler vos contrats LAA (accidents) et IJM (indemnités journalières maladie) qui peuvent avoir été ajustés.
Augmentation des charges PC Famille dans le canton de Vaud
Le canton de Vaud prévoit une augmentation des cotisations liées aux prestations complémentaires familiales (PC Fam), qui sera dorénavant à 0,18% (dont la moitié à charge de l’employeur). Retrouver notre infographie des charges sociales.
Certification de salaire 2026
Les cadeaux en nature aux collaborateurs sont admis sans assujettissement à l’AVS jusqu’à CHF 600.– par année.
Il est dorénavant possible de rembourser l’utilisation du véhicule privé à CHF 0.75 par kilomètre. Bien entendu, cette compensation n’est possible que pour les déplacements professionnels, et une documentation reste indispensable (trajet, motif professionnel).
Nouveautés concernant le télétravail
Attention au télétravail pour les frontaliers
Les charges sociales sont dues en Suisse pour toute activité de télétravail en France strictement inférieur à 50%. Au delà, les charges sociales sont dues en France.
Au niveau de l’impôt à la source, le travailleur frontalier peut exercer son activité lucrative en télétravail jusqu’à 40% de son taux d’occupation sans remettre en cause son statut de frontalier. Au-delà, la personne est soumise à l’imposition en Suisse et en France au pro rata des jours de travail effectivement effectués dans chaque pays (complément d’information sur le site de l’ACI).
Notre conseil : dès 2026, tenir un décompte de jours de télétravail à transmettre en 2027 aux impôts (pour toute l’année 2026).
Bonjour, bonsoir,
J’aimerai l’aide d’un fiduciaire pour calculer les impôts, je suis résident B et je suis prélevé à la source. Je voulais aussi un devis pour cette prestation?
Mes sincères salutations.
Bonjour,
Merci pour votre message et pour l’intérêt porté à notre article sur les nouveautés fiscales.
En tant que résident avec un permis B et imposé à la source en Suisse, il est effectivement possible – et parfois avantageux – de faire analyser votre situation fiscale par une fiduciaire. Cela permet notamment de déterminer si une taxation ordinaire ultérieure (TOU) serait plus avantageuse dans votre cas et, le cas échéant, d’identifier des pistes d’optimisation fiscale, par exemple via la prévoyance (3e pilier). Attention, il faut également tenir compte de certains revenus qui ne sont pas imposés à la source mais qui doivent être déclarés dans une taxation ordinaire, comme par exemple des pensions alimentaires ou des revenus immobiliers.
Le délai pour déposer une demande de taxation ordinaire ultérieure (TOU) volontaire est fixé au 31 mars de l’année suivante.
Si vous demandez une TOU, la taxation ordinaire s’appliquera ensuite chaque année jusqu’à la fin de votre assujettissement à l’impôt à la source.
Par ailleurs, une taxation ordinaire devient obligatoire si votre revenu brut annuel dépasse CHF 120’000, ou si votre fortune dépasse CHF 60’000 (CHF 120’000 pour un couple).
Vous pouvez bien entendu nous contacter via notre formulaire de demande d’offre si vous souhaitez obtenir un conseil personnalisé (https://www.fiduciaire-staehli.ch/demande-doffre-daccompagnement-fiscal/)
Avec nos meilleures salutations,